Форма входа
Прочитать бесплатно книгу 📚 Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция - Владимир Теплов 👍Полную версию
- Дата:18.11.2024
- Категория: Научные и научно-популярные книги / Прочая научная литература
- Название: Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция
- Автор: Владимир Теплов
- Просмотров:0
- Комментариев:0
Уважаемые читатели!
На сайте можно читать бесплатно Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция - Владимир Теплов. Жанр: Прочая научная литература. Так же Вы можете читать полную версию (весь текст) онлайн книги без регистрации и SMS на сайте knigi-online.club (книги онлайн клаб) или прочесть краткое содержание, описание, предисловие (аннотацию) от автора и ознакомиться с отзывами (комментариями) о произведении.
0/0
Описание онлайн-книги Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция - Владимир Теплов:
В лекции рассматривается внутренний контроль, как развивающаяся система. В теоретических основах лекции лежат базовые понятия изложенные в рекомендациях Министерства финансов Российской федерации. Вместе с тем отдельные компоненты системы внутреннего контроля наполнены новым содержанием с учетом опыта, накопленного Центром финансовых расследований в ходе проектной и научной деятельности.
Читем онлайн Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция - Владимир Теплов
Шрифт:
-
+
Интервал:
-
+
Закладка:
Сделать
Теоретические основы системы внутреннего контроля
Лекция
Владимир Теплов
© Владимир Теплов, 2017
ISBN 978-5-4485-4774-4
Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero
Введение
Исследования, проведенные в ходе финансовых расследований, показали, что действующая система внутреннего контроля большинства государственных и частных предприятий не в полной мере отвечает современным условиям функционирования: низкий уровень профессионализма и компетентности руководства и сотрудников органов внутреннего контроля; коррупция, пронизывающая все уровни управления; мошенничество, охватывающее основные финансово-хозяйственные сферы деятельности; устоявшаяся тенденция к проявлению новых рисков и угроз, как внешних, так и внутренних.
Система внутреннего контроля в некоторых организациях, испытавших на себе проблемы кризиса и прошедших через процедуры банкротства, создана формально, наиболее существенные причина и симптомы не были выявлены на ранних стадиях зарождения кризиса, что не позволило провести превентивные меры по предупреждению банкротства.
1. Основные понятия системы внутреннего контроля
Внутренний контроль – это непрерывный процесс, осуществляемый всеми сотрудниками и руководством организации на всех уровнях управления, направленный на обеспечение условий для достижения целей в следующих областях:
– эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности;
– сохранность активов;
– соблюдение законодательных требований, нормативных актов, внутренних документов и прочих применимых требований регуляторов;
– достоверность финансовой отчетности.
Целью функционирования системы внутреннего контроля является обеспечение достижения организацией целей по следующим категориям:
– эффективность и рациональность финансово-хозяйственной деятельности (включая сохранность активов);
– достоверность финансовой и нефинансовой отчетности;
– соответствие действующему законодательству и нормам;
– предупреждение рисков и угроз;
– предотвращение ущерба;
– создание условий для поиска и привлечения инвестиций;
– создание условий для возмещения ущерба.
Для достижения поставленных целей система внутреннего контроля призвана решать следующие ключевые задачи:
– разработка и внедрение контрольных процедур с учетом особенностей бизнес-процессов и присущих рисков;
– обеспечение надежной системы сбора, обработки и передачи информации;
– обеспечение руководства организации необходимой информацией об отклонениях от ожидаемого порядка функционирования процесса для принятия необходимых корректирующих мер.
Эффективная система внутреннего контроля – это такое состояние СВК, которое обеспечивает разумную уверенность в том, что цели организации будут достигнуты, а остаточные риски несущественны.
Система внутреннего контроля (СВК) – комплекс организационных мер, политик, инструкций, а также контрольных процедур, норм корпоративной культуры и действий, предпринимаемых Советом директоров, руководством и работниками организации для обеспечения надлежащего и эффективного ведения хозяйственной деятельности, обеспечения финансовой устойчивости, достижения оптимального баланса между ростом его стоимости, прибыльностью и рисками, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения нарушений, своевременной подготовке достоверной финансовой отчетности и, тем самым, повышения инвестиционной привлекательности.
Специалисты Центра финансовых расследований в содержание системы внутреннего контроля вкладывают более глубокую практическую направленность – это комплекс скоординированных мероприятий, направленных на проверку контрагентов; выявление угроз; признаков ущерба и правонарушений; организация и проведение контрольных мероприятий, в том числе внеплановых и негласных, с привлечением независимых специалистов; проведение финансовых расследований; поиск документов и информации, лиц и имущества; сопровождение тендерных процедур, исполнительного производства, процедур несостоятельности (банкротства), внесудебного урегулирования и третейского судопроизводства.
Используя свои возможности и преимущества, такие как развитая инфраструктура, научная база Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, богатый опыт специалистов и экспертов Центра финансовых расследований может влиять на основные элементы СВК, наполняя их инновационным содержанием.
Система внутреннего контроля представляет собой многоуровневую структуру, субъектами которой являются все органы управления, структурные подразделения и работники организации, деятельность которых связана с рисками, способными оказать влияние на достижение целей. Эффективность системы внутреннего контроля обеспечивается всеми руководителями и работниками организации в рамках управления соответствующими направлениями деятельности и исполнения служебных обязанностей.
2. Принципы функционирования системы внутреннего контроля
Интегрированность – СВК является неотъемлемой частью корпоративного управления Общества и встраивается в его процессы и ежедневные операции. СВК включает процедуры по информированию руководства соответствующего уровня управления о любых существенных нарушениях финансово-хозяйственной деятельности, недостатках и слабых местах контроля, которые были обнаружены, вместе с анализом их причин, деталями корректирующих мероприятий, которые были предприняты или которые следует предпринять;
Непрерывность – СВК действует на постоянной основе, непрерывно и на всех уровнях управления, что позволяет Обществу своевременно выявлять отклонения в системе внутреннего контроля и предупреждать их возникновение в будущем;
Методологическое единство – процессы СВК реализуются на основе единых требований и подходов для всех подразделений Общества;
Целостность/комплексность – СВК действует на всех уровнях и во всех подразделениях Общества, охватывает все субъекты внутреннего контроля и направления деятельности и, соответственно, все риски:
– обязанность по построению и поддержанию надежной и эффективной СВК лежит на руководителях всех уровней управления Общества;
– контрольные процедуры существуют во всех бизнес-процессах и на всех уровнях управления;
– каждый работник Общества знает, понимает и выполняет свою роль в системе внутреннего контроля.
Ответственность – за функционирование СВК ответственны все работники и руководство на всех уровнях Общества в рамках своих полномочий;
Ориентированность на риски – СВК в Обществе находится в тесном взаимодействии с системой управления рисками, что способствует своевременному и эффективному внедрению мероприятий по воздействию на риски. При анализе контрольных процедур следует оценивать величину и вероятность реализации рисков, степень их влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности и достижение целей Общества, что позволяет сделать вывод о достаточности существующих контрольных процедур, либо о необходимости разработки и внедрения новых.
Оптимальность – объем и сложность контрольных процедур, используемых в Обществе, являются необходимыми и достаточными для эффективного управления рисками и достижения целей Общества. Ресурсы и затраты на внедрение и последующее функционирование контрольных процедур не должны превышать последствия реализации рисков (соотношение «затраты – экономический эффект»), а совокупный уровень остаточного риска должен соответствовать риск-аппетиту Общества.
Разделение обязанностей – в Обществе разграничиваются права и обязанности субъектов внутреннего контроля в зависимости от их отношения к процессам разработки, утверждения, применения и мониторинга СВК. Не допускается, чтобы на одного сотрудника/подразделение были одновременно возложены полномочия по:
– утверждению операций с активами;
– осуществлению операций с активами;
– учету/регистрации операций;
– проверке корректности, полноты и факта выполнения операции и обеспечению сохранности активов.
Конец ознакомительного фрагмента.
На этой странице вы можете бесплатно читать книгу Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция - Владимир Теплов бесплатно.
Похожие на Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция - Владимир Теплов книги
- Научные основы и организационно-экономический механизм эффективного функционирования кооперативно-интеграционных объединений в АПК - Егор Гусаков - Прочая научная литература
- Регламентные процедуры представительных органов местного самоуправления в Российской Федерации - Денис Голушков - Прочая научная литература
- Противодействие коррупции в системе управления народным хозяйством - И. Дахов - Прочая научная литература
- Реализация системы формирования профессиональной компетентности специалистов автомобильного профиля в условиях непрерывного образования - Гулия Ахметзянова - Прочая научная литература
- Системные риски здоровью - Юрий Прокопенко - Прочая научная литература
- Русская расовая теория до 1917 года. Том 2 - Владимир Авдеев - Прочая научная литература
- Механизм обоснования стратегии развития регионального агропромышленного комплекса - Александр Абалакин - Прочая научная литература
- Парадоксы эволюции. Как наличие ресурсов и отсутствие внешних угроз приводит к самоуничтожению вида и что мы можем с этим сделать - Алексей Аркадьевич Макарушин - Медицина / Прочая научная литература
- Основы безопасности жизнедеятельности - Михаил Иванюков - Прочая научная литература
- Теория медиа. Отечественный дискурс - Елена Леонидовна Вартанова - Культурология / Прочая научная литература
