Форма входа
Читем онлайн Оазис возможностей: Секреты процветающего бизнеса в ОАЭ - Зубайр Макдуми
Шрифт:
-
+
Интервал:
-
+
Закладка:
Сделать
class="p">Таможенные пошлины
Как правило, таможенная пошлина в размере 5 % взимается со стоимости, страхования и фрахта импортируемых товаров. К некоторым товарам, таким как алкоголь и табак, могут применяться другие ставки, а также могут предоставляться определенные освобождения и льготы. Кроме того, ОАЭ вводят антидемпинговые пошлины на импорт некоторых товаров, таких как автомобильные аккумуляторы, керамическая и фарфоровая плитка и гидравлический цемент. Ставки антидемпинговых пошлин варьируются в зависимости от кодов товаров и страны экспорта и происхождения. В некоторых случаях антидемпинговая пошлина составляет 67,5 % от стоимости товара на условиях стоимости, страхования и фрахта.
ОАЭ входят в Таможенный союз ССАГПЗ, который был создан в 2003 г. для устранения таможенных и торговых барьеров между странами-членами ССАГПЗ. Торговля между этими странами не облагается таможенными пошлинами (при соблюдении определенных условий). Кроме того, ОАЭ предоставляют возможность беспошлинного импорта большинства национальных товаров, происходящих из стран-участниц Соглашения о свободной торговле, Сингапура, стран Европейской ассоциации свободной торговли (Норвегии, Швейцарии, Исландии и Лихтенштейна), Израиля и Индии.
Хотя зоны свободной торговли ОАЭ находятся на территории страны, они считаются не входящими в рамки таможенной территории. Поэтому товары, ввозимые в зоны свободной торговли ОАЭ, не облагаются таможенной пошлиной. Таможенная пошлина не выплачивается до тех пор, пока товары не будут ввезены на местный рынок стран Персидского залива.
Акцизы
С 1 октября 2017 г. в ОАЭ введен акцизный налог на табак и табачные изделия, газированные напитки и энергетические напитки.
С 1 декабря 2019 г. ОАЭ расширили сферу применения акцизного налога, включив в нее подслащенные напитки, электронные курительные приборы и инструменты, а также жидкости, используемые в электронных курительных приборах и инструментах.
Ниже приведены применимые налоговые ставки:
● 100 % на табак и табачные изделия, электронные курительные приборы и инструменты, жидкости, используемые в электронных курительных приборах и инструментах, и энергетические напитки.
● 50 % на газированные и подслащенные напитки.
Муниципальный налог, или налог на имущество
В большинстве эмиратов муниципальный налог взимается с недвижимости, в основном с годовой стоимости аренды. Как правило, обязанность по уплате налога лежит на арендаторах. В некоторых случаях арендаторы и владельцы недвижимости платят отдельные сборы. Например, в эмирате Дубай муниципальный налог на недвижимость в настоящее время составляет 2,5 % от годовой стоимости аренды для коммерческой недвижимости (выплачиваемых владельцами недвижимости) и 5 % для жилой недвижимости (выплачиваемых арендаторами).
Регистрационный сбор может взиматься при передаче права собственности на землю или недвижимость. Например, в эмирате Дубай регистрационный сбор взимается в размере 4 % от справедливой рыночной стоимости недвижимости, подлежащей уплате в земельный департамент Дубая. В Дубае регистрационный сбор может также взиматься при прямой или косвенной передаче акций компании, владеющей недвижимостью.
В каждом эмирате такие сборы устанавливаются и регулируются по-своему.
Гербовые сборы
В настоящее время в ОАЭ не существует отдельного гербового сбора.
Налоги на заработную плату
В ОАЭ отсутствует подоходный налог с физических лиц и работодатели не обязаны удерживать налог с заработной платы.
Взносы на социальное страхование
В ОАЭ существует режим социального обеспечения, который распространяется только на квалифицированных работников из числа граждан ОАЭ и других стран Персидского залива. Граждане стран, не входящих в ССАГПЗ, не подлежат социальному обеспечению в ОАЭ.
Для сотрудников, являющихся гражданами ОАЭ (за исключением тех, кто работает в Абу-Даби), взносы на социальное обеспечение рассчитываются по ставке 20 % от общего вознаграждения работника, указанного в местном трудовом договоре. Обязательства по социальному обеспечению также распространяются на сотрудников компаний и филиалов, зарегистрированных в ЗСТ. 5 % оплачивает работник, 12,5 % – работодатель, 2,5 % отчисляет государство. Более высокая ставка в 26 % применяется в эмирате Абу-Даби, где взнос работодателя увеличен до 15 %, взнос правительства – до 6 %, а взнос работника остается равным 5 %. Взносы зависят от установленного законом минимального (1000 дирхамов) и максимального (50 000 дирхамов) размера заработной платы, от которого рассчитывается сумма пенсионных взносов).
Для других граждан стран Персидского залива, работающих в ОАЭ, взносы на социальное обеспечение определяются в соответствии с правилами социального обеспечения их родной страны. Работодатель отвечает за удержание и перечисление взносов на социальное страхование работников вместе с долей работодателя.
Для защиты долгосрочных сбережений сотрудников в Дубайском международном финансовом центре (DIFC) была введена программа DIFC Employee Workplace Savings Scheme (DEWS), которая заменила программу End of Service Gratuity Benefit (EOSG). Новая схема была введена в действие 1 февраля 2020 г., и теперь работодатели обязаны делать ежемесячные взносы в DEWS или альтернативную регулируемую квалификационную схему, а не выплачивать единовременное вознаграждение работнику по окончании его трудовой деятельности. Работодатели обязаны вносить ежемесячные взносы в размере 5,83 % или 8,33 % от базовой зарплаты сотрудника (фактический процент зависит от стажа работы сотрудника).
Налоговое регулирование и администрирование – корпоративное налоговое право ОАЭ
Закон ОАЭ о корпоративном налоге определяет ряд обязанностей соблюдения налогового законодательства для налогооблагаемых организаций:
● Все налогооблагаемые организации должны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA) в установленный срок.
● Налогоплательщики должны подавать декларации по корпоративному налогу в электронном виде в Федеральное налоговое управление в установленные сроки.
● Налогооблагаемые организации должны оплачивать свои обязательства по корпоративному налогу в установленные сроки.
● Налогооблагаемые организации должны вести точный и полный учет и хранить документы в течение как минимум пяти лет, чтобы подтверждать свои декларации по корпоративному налогообложению.
Налоговое администрирование в соответствии с Законом ОАЭ о корпоративном налоге
Федеральное налоговое управление отвечает за налоговое администрирование, в том числе:
● Имеет право издавать нормативные акты и постановления по толкованию и применению Закона о корпоративном налоге.
● Может проводить налоговые проверки для проверки точности деклараций корпоративного налога и оценки соблюдения Закона о корпоративном налоге.
● Может удерживать дополнительные суммы налогов, если установит, что налогооблагаемый субъект занизил свои обязательства по корпоративному налогу.
Налогоплательщики могут обжаловать налоговые начисления или штрафы, наложенные Федеральным налоговым управлением, в рамках установленного процесса разрешения споров.
Как подготовиться к уплате корпоративного налога
Чтобы обеспечить соблюдение требований налогового законодательства в ОАЭ, очень важно быть в курсе последних событий и соблюдать установленные правила. Вот пошаговое руководство, которое поможет вам эффективно ориентироваться в режиме корпоративного налогообложения:
● Изучите Закон о корпоративном налоге, опубликованный Министерством финансов, чтобы определить, соответствует ли ваш бизнес критериям, по которым он должен облагаться налогом.
● Изучайте сайты Министерства финансов и Федерального налогового управления, чтобы знать даты введения налогов, которые будут применяться в вашей конкретной отрасли или сфере деятельности.
● Разберитесь в основных требованиях к соблюдению налогового законодательства, таких как отчетный и налоговый периоды, сроки подачи налоговых деклараций и финансовая отчетность, которую необходимо вести. Подобную информацию можно найти на сайтах обоих ведомств.
● Регулярно следите за обновлениями и дополнительными рекомендациями налоговых органов, периодически просматривая их веб-сайты. Поскольку корпоративный налог введен в ОАЭ недавно, информация может меняться.
● Ведите тщательную финансовую документацию, используя передовые методы бухгалтерского учета. Она будет необходима как для ведения основной деятельности, так и для соблюдения налоговых требований в будущем.
Финансовая отчетность
Финансовая отчетность является ключевым элементом Закона ОАЭ о корпоративном налоге, поскольку бухгалтерский доход (прибыль или убыток) налогооблагаемого лица, указанный в финансовой отчетности, используется в качестве отправной точки для расчета налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемые лица, получающие доход, не превышающий 3 000 000 дирхамов за налоговый период, могут использовать кассовый метод учета. Однако если доход налогооблагаемого лица превышает 3 000 000 дирхамов за налоговый период, необходимо составлять финансовую отчетность по методу начисления.
Заявления и выбор льгот
Налогооблагаемые лица должны сделать выбор льготы или подать заявление, чтобы воспользоваться определенными положениями Закона о корпоративном налоге. Выбор может быть сделан налогооблагаемым лицом в одностороннем порядке и не требует одобрения со стороны Федерального налогового управления, например – льготы для малого бизнеса, освобождение доходов иностранных постоянных представительств и возможность облагаться корпоративным налогом по общей ставке, если они являются квалифицированными резидентами свободной зоны.
Заявления требуют одобрения со стороны Федерального налогового управления. Некоторые примеры положений, требующих подачи заявления, включают освобождение от уплаты корпоративного налога для определенных категорий лиц, рассмотрение группы компаний как единого налогооблагаемого лица и создание налоговой группы.
Налоговые декларации и платежи
Налогоплательщики обязаны подавать
На этой странице вы можете бесплатно читать книгу Оазис возможностей: Секреты процветающего бизнеса в ОАЭ - Зубайр Макдуми бесплатно.
Похожие на Оазис возможностей: Секреты процветающего бизнеса в ОАЭ - Зубайр Макдуми книги
- Собрание сочинений в 15 томах. Том 15 - Герберт Уэллс - Публицистика
- Директор: руководитель, стратег и архитектор системы - Максим Имасс - Менеджмент и кадры / Маркетинг, PR, реклама / Экономика
- Мировой опыт реализации государственно-частного партнерства - Олег Федорович Шахов - Экономика
- Проблемы эффективности государственного управления. Человеческий капитал территорий: проблемы формирования и использования - Галина Леонидова - Экономика
- На Западном фронте. Бес перемен - Дмитрий Олегович Рогозин - Биографии и Мемуары / Политика / Публицистика
- Индийское притяжение: Бизнес в стране возможностей и контрастов - Павел Селезнев - Публицистика
- Стратегическое партнерство государства и бизнеса: особенности, формы, принципы взаимодействия участников - Олег Федорович Шахов - Экономика
- Путин на мировой арене - Николай Зубков - Публицистика
- Наша первая революция. Часть II - Лев Троцкий - Публицистика
- Татаро-монгольское иго. Кто кого завоевывал - Анатолий Фоменко - Публицистика
